• • §§

Wanand 
* ونند، به معنی «پیروزمند»:
* (نجوم: ستارگان) ستاره نَسر واقِع از صورت فلکی شلیاق
* (منازل قمر) خانه بیستم ماه. از ۱۳ درجه و ۲۰ دقیقه برج نیمسب تا ۲۶ درجه و ۴۰ دقیقه آن
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
بسامد و خوانش: این واژه به عنوان منزل قمری، تنها یک بار، آن هم با املای پازند، در بندهشن (۲: ۲) آمده است: صورت پازند این منزل قمر در نسخه های مختلف به شرح زیر است: در K20b (daṇtu)، و در بقیه نسخ با املای (varaṇt) نوشته شده است (پاکزاد، ۲۰۰۵: ۳۶پ۴۹). املای daṇtu به علت شباهت حرف اوستایی d با v و عدم تکرار ترکیب an توسط کاتب به احتمال زیاد اشتباه است برای [vanant] که در آن حرف پایانی u نیز می‌تواند خوانش اشتباه الف زائد (موجود در پایان کلمات پهلوی مختوم به t یعنی [~t’]) به صورت w بوده باشد. در نتیجه، گویا کاتب املای پهلوی [wnnt’] را به صورت [wntw] خوانده است. املای دوم یعنی varaṇt نیز به علت شباهت حرف n و r ، به احتمال زیاد، اشتباه است برای vanaṇd . این نظر را هنینگ (۱۹۴۲: ۲۴۵، ۲۴۷) نیز تایید می‌کند. از طرف دیگر، بسامد واژۀ Wanand در بندهشن، با املای پهلوی [wnnd] و به عنوان نام یک ستاره و با صفت «سپاهبد غرب» که دشمن سیاره بهرام (مریخ) است، چهار بار (۲: ۶؛ ۵: ۴؛ ۵الف: ۳؛ ۵ب: ۱۲) می‌باشد.
(( اینجا فقط تکه ای از متن درج شده است. برای خرید متن کامل فایل پایان نامه با فرمت ورد می توانید به سایت feko.ir مراجعه نمایید و کلمه کلیدی مورد نظرتان را جستجو نمایید. ))

توضیحات (بعنوان یک منزل قمری): تقی‌زاده (۱۳۵۷: ۳۳۵) معتقد است که این منزل قمر و ستاره wanand، هر دو به ستاره Vega (یا نسر واقع) اشاره دارند. او منزل ۲۲م قمر در سغدی را که ونند نام دارد با منزل ۲۰م بندهشن همسان گرفته و هردو را معادل منزل عربی سعدِ ذابح محسوب می‌کند. هنینگ (۱۹۴۲: ۲۴۵، ۲۴۷)، در مورد هویت ستارۀ ونند با تقی‌زاده هم نظر است. پاکزاد (۲۰۰۵: ۳۶)، بهزادی (۱۳۶۸: ۶) و بهار (۱۳۴۵: ۴۰۴) مطابق نظر هنینگ عمل می‌کنند؛ اما، بهار در پژوهشی در اساطیر ایران (۱۳۷۵: ۶۰) نظر خود راتغییر داده و این منزل قمری را با ستاره wanand یکی نمی‌داند و آنرا با تلفظ warant ثبت می‌کند. همین خوانش را انکلساریا (۱۹۵۶: ۳۱) [با املای Varant] و یوستی (۱۸۶۸: ۱۲۷) [با املای varañt و به معنی «تار، شبکه»] دارند. معادل هندی این منزل قمر (=منزل بیستم) Purva-āṣādha به معنی «روئین تن» (مونیرویلیامز، ۱۹۶۰: ۱۱۶) است و در عربی به نام «نَعائم» (به معنی «شترمرغها») و یا «وصل» معروف است (صوفی، ۱۳۵۱: ۱۹۹).
توضیحات (بعنوان یک ستاره): Wanand به عنوان یک ستاره، از نظر اکثر پژوهشگران، همان نسرواقع است (هنینگ، ۱۹۴۲: ۲۴۷). بر طبق کتاب صورالکواکب (صوفی، ۱۳۵۱: ۶۱-۶۲)، این ستاره از قدر اول و در صورت فلکی لورا «چنگ» (Lyra) قرار دارد؛ نامهای دیگر این صورت بسیار معروف شمالی عبارتند از: شَلیاق، اِوَز، صَنج، مَعزَفه، و سُلَحفاه. دلیل نامگذاری این ستاره به نسر واقع این است که آن را شبیه به کرکسی تصویر کرده‌اند که بر زمین نشسته و بالهایش را جمع کرده است (صوفی، ۱۳۵۱: ۶۲). این ستاره در لاتین Vega نام دارد (نک. شکل ۷). ماوندر (۱۹۱۳: ۱۳۸) ونند را با قلب العقرب یکی گرفته است.
ریشه شناسی: هند و ایرانی آغازین: از ریشه *uan- «چیره شدن» (لوبوتسکی، ۲۰۰۹: ۱۱۹)؛ سانسکریت: از ریشه van- (کنت، ۱۹۵۳: ۲۰۶؛ مونیرویلیامز، ۱۹۶۰: ۹۱۷)؛ اوستایی: vanant- «برنده، پیروز: نام ستاره‌ای ایزدی» (رایشلت، ۱۹۱۱: ۲۵۸)؛ فارسی باستان: از ریشه van- «چیره شدن، غلبه کردن» (کنت، ۱۹۵۳: ۲۰۶)؛ فارسی میانه: vanand [wnnd] «ستاره ایست: سپاهبد غرب» (نیبرگ، ۱۹۷۴: ۲۰۲)؛ vanand [wnnd] «ونند: نسر واقع» (بهار، ۱۳۴۵: ۳۳۴)؛ vanañt «نام منزل بیستم قمر» (بهار، ۱۳۴۵: ۴۰۴)؛ Wanand «نسر واقع» (مکنزی، ۱۹۶۴: ۵۱۳)؛ warant «خانۀ بیستم قمر» (بهار، ۱۳۷۵: ۶۰)؛ wanand (بهزادی، ۱۳۶۸: ۶)؛ Varant (انکلساریا، ۱۹۵۶: ۳۱)؛ varañt «تار، شبکه» (یوستی، ۱۸۶۸: ۱۲۷)؛ فارسی میانه ترفانی: از ریشه wany- [*wny] (بویس، ۱۹۷۷: ۹۲؛ دورکین-مایسترارنست، ۲۰۰۴: ۳۴۳)؛ فارسی نو: بَرَنده؛ انگلیسی: مرتبط با win «برنده شدن، پیروز شدن» (کنت، ۱۹۵۳: ۲۰۶)؛ معادل عربی: نسر واقع.
ترکیبات:
Wanand xwarōfrān spāhbed «ونند، سپاهبد غرب».

• • §§

War [Paz. *war | Av. varah- | M wr]
(منازل قمر)
* وَر، به معنی «بَر، سر و سینه»: خانه هفدهم ماه. از ۳ درجه و ۲۰ دقیقه برج کژدم تا ۱۶ درجه و ۴۰ دقیقه از همان برج.
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
بسامد و خوانش: این واژه به عنوان منزل قمری، تنها یک بار در بندهشن (۲: ب) و با املای پازند آمده است. املای این واژه بر طبق پاکزاد (۳۶پ۴۶)، در همه نسخه‌ها یکسان و به صورت nur آمده است؛ اما، هنینگ (۱۹۴۲: ۲۴۶)، صورت پازند nōr را نیز بدون ذکر منبع اضافه می‌کند. هنینگ (۱۹۴۲: ۲۴۶) این واژه را به صورت var بازسازی می‌کند. بهار در ابتدا، در واژه‌نامه بندهشن (۱۳۴۵: ۴۰۴) املای nur را اننتخاب می‌کند، اما نهایتاً در پژوهشی در اساطیر ایران (۱۳۷۵: ۶۰) نظریه هنینگ را می‌پذیرد. پاکزاد (۳۶پ۴۶) نیز با کمی تغییرات و تبدیل املای این واژه به uuar و تلفظ آن به war همین نظر را تایید می‌کند. در این میان بهزادی (۱۳۶۸: ۵) این واژه را به صورت Nūr ؛ انکلساریا (۱۹۵۶: ۳۱) به صورت Nur می‌خوانند. یوستی (۱۸۶۸: ۱۲۷) آنرا nur خوانده و به معنی «نور» می‌گیرد.
توضیحات: منزل قمری War، منزل هفدهم است و معادل آن در هندی Anūrādhá به معنی «خوشبختی» (مونیرویلیامز، ۱۹۶۰: ۳۷، ۴۲) است. برابرنهاده این منزل در عربی، اکلیل، به معنی «تاج» است (دهخدا). از آنجا که این منزل بر ابتدای برج عقرب است، منظور از آن همان «سر و سینه» عقرب است که با اسم پهلوی آن war به معنی «بر و سینه» مطابقت دارد. اعراب معتقدند که اکلیل عبارت است از «سه ستاره جبهه عقرب» (صوفی، ۱۳۵۱: ۱۸۵)؛ اما، در اینجا، به احتمال زیاد منظور فقط خودِ ستارۀ «جبهه» (Dschubba) است که در لغتنامۀ دهخدا، به معنی «بر، جنب، پهلوی» آمده و از لحاظ معنایی کاملاً مطابق با معادل پهلوی‌اش War می‌باشد.
ریشه شناسی: هند و ایرانی آغازین: *HurHas- (لوبوتسکی، ۲۰۰۹: ۱۱۵)؛ سانسکریت: úras- «سر وسینه» (مونیرویلیامز، ۱۹۶۰: ۲۱۷)؛ اوستایی: varah- (نیبرگ، ۱۹۷۴: ۲۰۳)؛ فارسی میانه: var [wl] «سینه» (نیبرگ، ۱۹۷۴: ۲۰۳؛ ۱۳۷۵: ۶۰)؛ war (مکنزی، ۱۹۷۱: ۸۷)؛ فارسی میانه ترفانی: [wr] (نیبرگ، ۱۹۷۴: ۲۰۳؛ مکنزی، ۱۹۷۱: ۸۷)؛ پازند: var «سینه» -(نیبرگ، ۱۹۷۴: ۲۰۳)؛ فارسی نو: ور، بر «بالا، سینه»؛ انگلیسی: breadth (لوبوتسکی، ۲۰۰۹: ۱۱۵)؛ معادل عربی: جبهه «سر، سینه» (دهخدا).

• • §§

ward-, waštan [wštn’, wlt- | M wštn, wrd- | N gaštan, gard-]
(نجوم)
* گردیدن، گردش کردن (کواکب بدور زمین)
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
ریشه شناسی: هند و ایرانی آغازین: *urt- (لوبوتسکی، ۲۰۰۹: ۱۲۱)؛ سانسکریت: vart- (مایرهوفر، ۱۹۹۶: ۵۱۸)؛ vṛt- «گشتن، چرخیدن» (مونیرویلیامز، ۱۹۶۰: ۱۰۰۹)؛ اوستایی: varət- «گشتن» (لوبوتسکی، ۲۰۰۹: ۱۲۱)؛ فارسی باستان: bal- (baḍ-) «حرکت کردن، پیچیدن» (لوبوتسکی، ۲۰۰۹: ۱۲۱)؛ فارسی میانه: waštan, ward- [wštn’, wlt-] «گشتن، تغییر کردن، گردیدن» (مکنزی، ۱۳۷۳: ۱۵۵)؛ vard- [wld-] = vart- «گشتن» (نیبرگ، ۱۹۷۴: ۲۰۳)؛ vartišn «گردش، دوران» (نیبرگ، ۱۹۷۴: ۲۰۴)؛ vardišn «گردش، تغییر» (بهار، ۱۳۴۵: ۳۲۸)؛ فارسی میانه ترفانی و اشکانی ترفانی: ward- «گشتن، گردیدن، چرخیدن»؛ wardišn «گردش» (بویس، ۱۹۷۷: ۹۳)؛ [wštn, wrd-] (مکنزی، ۱۳۷۳: ۱۵۵)؛ پازند: vard- (نیبرگ، ۱۹۷۴: ۲۰۴)؛ فارسی نو: گشتن gaštan [gštn] «شدن، چرخیدن، دوران کردن» (دوبلوا، ۲۰۰۶: ۱۰۴)؛ انگلیسی: writhe- «پیچیدن»؛ پسوند -ward به معنی «به سمتِ، به سویِ» (مونیرویلیامز، ۱۹۶۰: ۱۰۰۹)؛ معادل عربی: حول، دور، دوران، تدویر.
ترکیبات:
sāl ī pad wardišn ī māh «سال قمری».

• • §§

wardišn [wltšn’]
(نجوم)
* گردش: دوران، چرخش
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
توضیحات: این اصطلاح در بندهشن، به گردش کواکب و آسمان به دور زمین اشاره دارد.
ریشه شناسی: این واژه مرکب است از: بن مضارع ward- «گرد-» + پسوند اسم ساز -išn . (رک. ward-, waštan)

• • §§

Warrag [KNNA; wlk’ | M wrg | N barra]
(اسامی بروج)
* بره: اولین برج فلکی

فیلتر پسین^[۵۸]: در این فیلتر بر اساس داده ­های ورودی دریافتی ماقبل وزن­های بعدی فیلتر چنان به­روز می­شوند که خطای پیش ­بینی^[۵۹] کمینه شود، علاوه بر این، در این فیلتر خطای پیش ­بینی نیز با بهره گرفتن از وزن­های پیشین و پسین فیلتر در جهت کمینه کردن مربع خطا محاسبه می­ شود.
فیلتر پیشین^[۶۰]: در این فیلتر وزن­های قبلی چنان محاسبه و به­روز می­شوند که خطای پیشین نمونه  کمینه شود، این کار با بهره گرفتن از بردار ورودی  انجام می­پذیرد. در این فیلتر نیز مانند حالت قبل خطای پیشین با بهره گرفتن از وزن­های قبل و بعد جهت کمینه کردن مربع خطای فیلتر محاسبه می­ شود.
فیلتر ضریب همگرایی^[۶۱]: با کمک ضریب همگرایی بهره مورد نیاز جهت به­روزرسانی وزن­های پیشین، پسین و … محاسبه و استخراج می­ شود.
فیلتر تخمین توام^[۶۲]: این فیلترینگ وزن­های فیلتر را چنان به­روز می­ کند که خطای نهایی بین سیگنال ورودی فیلتر (سیگنال کانال مرجع) و سیگنال مراقبت (سیگنال مطلوب) کمینه شود.
به­روزرسانی وزن­ها در الگوریتم FT-RLS مطابق روابط زیر صورت می­گیرد[۳۶]:

در روابط فوق داریم:
: بردار ورودی
: سیگنال مطلوب
: بردار وزن فیلتر پسین
: بردار وزن فیلتر پیشین
: بردار وزن فیلتر تخمین توام
: بردار گین نرمالیزه شده
: جمع مربع خطای پسین^[۶۳]
: جمع مربع خطای پیشین^[۶۴]
از روابط بارز است که در هر مرحله  ،  ،  ،  ،  و  به­روزرسانی می­شوند. در روابط فوق  که همان ضریب همگرایی است مقادیری نامنفی را اتخاذ می­ کند. پارامتر  در این الگوریتم با نام متغیر رهایی^[۶۵] شناخته می­ شود. هرگاه این پارامتر مقداری منفی اتخاذ کند بدین معناست که عملکرد الگوریتم مناسب نبوده و در نهایت الگوریتم به همگرایی نمی­انجامد. به همین دلیل هرگاه  منفی شود الگوریتم باید متوقف شده و با تنظیم دوباره پارامترهای اولیه از ابتدا اجرا شود. از معایب این الگوریتم وابستگی زیاد نحوه عملکرد الگوریتم به محاسبات عددی و تا حدی ناپایداری این الگوریتم است. برای مطالعه بیش­تر درباره الگوریتم FT-RLS می­توان به مرجع [۳۶] مراجعه نمود.
(( اینجا فقط تکه ای از متن درج شده است. برای خرید متن کامل فایل پایان نامه با فرمت ورد می توانید به سایت feko.ir مراجعه نمایید و کلمه کلیدی مورد نظرتان را جستجو نمایید. ))

۳-۴- مقایسه پیچیدگی محاسباتی روش­های وفقی
منظور از پیچیدگی محاسباتی روش­های وفقی مذکور، مرتبه محاسبات (جمع، ضرب و تقسیم) انجام شده در اجرای الگوریتم است. بر این اساس، پیچیدگی محاسباتی الگوریتم­های LMS و VSLMS از مرتبه L که همان طول فیلتر وفقی اعمالی است می­باشد در حالی که پیچیدگی محاسباتی الگوریتم RLS از مرتبه L² می­باشد. با وجود آن­که الگوریتم LMS پیچیدگی محاسباتی کم­تر از الگوریتم RLS دارد اما از جهت تضعیف سیگنال­های تداخلی و کشف اهداف عملکرد مناسبی نخواهد داشت و بهتر است با الگوریتم VSLMS جایگزین شود و در اکثر مواقع نیز در رادارهای پسیو استفاده از الگوریتم RLS برای تضعیف تداخل توصیه می­ شود [۳۵]. حجم تمام محاسبات مورد نیاز (مجموع ضرب، جمع و تقسیم­های مورد نیاز) برای الگوریتم RLS برابر با L²5/3 می­باشد این در حالی است که همین مجموع برای الگوریتم FTF برابر با L14می­باشد [۳۶]. در رادارهای پسیو مولفه­های کلاتر تا برد حدود ۵۰ کیلومتری می­توانند حضور داشته باشد و با افزایش برد کلاتر طول فیلتر وفقی اعمالی نیز افزایش می­یابد. در رادارهای پسیو مبتنی بر سیگنال DVB-T فرکانس نمونه­برداری زیاد می­باشد از این رو طول فیلتر وفقی مورد نیاز برای پوشش برد کلاتر زیاد خواهد بود. جدول شماره ۱ بیانگر حداقل طول فیلتر وفقی مورد نیاز و کل حجم محاسبات مورد نیاز در الگوریتم RLS و FT-RLS برای چندین برد مختلف کلاتر با فرکانس نمونه­برداری ۹ گیگاهرتز می­باشد. برای مثال اگر برد کلاتر را ۵۰ کیلومتر در نظر بگیریم طول فیلتر وفقی مورد نیاز با فرکانس نمونه­برداری ۹ گیگاهرتز حداقل باید ۱۵۲۵ باشد، در این حالت حجم محاسبات در الگوریتم RLS در حدود ۸ میلیون خواهد بود در حالی که در همین شرایط حجم محاسباتی الگوریتم FTF در حدود ۲۱۰۰۰ می­باشد. واضح است که در این حالت پیاده­سازی الگوریتم RLS به علت حجم محاسباتی زیاد با وجود عملکرد مناسب با مشکل مواجه می­ شود و الگوریتم FT-RLS روشی مناسب برای حل این مشکل به نظر می­رسد.
جدول شماره ۳-۱: طول فیلتر وفقی مورد نیاز و حجم محاسبات در الگوریتم­های RLS و FTF-RLS

برد کلاتر (کیلومتر)	طول فیلتر وفقی (L)	حجم محاسبات در الگوریتم FT-RLS	حجم محاسبات در الگوریتم RLS
۳۰	۹۱۵	۱۲۰۰۰	۳۰۰۰۰۰۰
۴۰	۱۲۲۰	۱۷۰۰۰	۵۰۰۰۰۰۰

بر اساس یک طبقه بندی معروف مدیریت سود دارای یک بعد سوم به نام مدیریت سود طبقاتی است. بارینا و همکاران در تفکیک سه جنبه مختلف مدیریت سود به شرح زیر بیان می دارند :
۱- مدیریت سود از طریق رویدادها : مدیریت می تواند رویدادها را طوری زمانبندی نماید که تاثیر بر درآمد گزارش شده ، به تدریج نوسانات موجود را کاهش دهد اگر موانع زمانبندی برنامه ریزی شده وقایع ( مثلا تحقیق و توسعه) تابع قواعد مالی حاکم بر تشخیص مالی وقایع می باشد .
۲- مدیریت سود از طریق تفویض ( انتقال) در طول دور هایی از زمان : با عنایت به وقوع و تشخیص وقایع ، مدیریت دارایی کنترل گسترده تر در تعیین دوره ای است که تحت تاثیر کمی وقایع قرار می گیرد .
۳- مدیریت سود از طریق طبقه بندی : زمانی که ارقام صورت سود و زیان به استثناء سود خالص هدف فرایند مدیریت سود است مدیریت خواهد بود به واسطه طبقه بندی صورت سود و زیان نوسانات در صورت یاد شده را به مرور زمان کاهش دهد .
آرتورلویت بر این باور است که شرکت های سهامی عام برای اعمال مدیریت بر سود شرکت از شش روش حسابداری (در مرحله عمل) استفاده می کنند :
(( اینجا فقط تکه ای از متن درج شده است. برای خرید متن کامل فایل پایان نامه با فرمت ورد می توانید به سایت feko.ir مراجعه نمایید و کلمه کلیدی مورد نظرتان را جستجو نمایید. ))

۱- ارائه بیش از واقع ارقام ناشی از تغییرات
۲- طبقه بندی بخش مهمی از قیمت یک واحد خریداری شده به عنوان مخارج فرایند تحقیق و توسعه ( یک هزینه جاری) به گونه ای که بتوان این مبلغ را یک باره هزینه کرد.
۳- ایجاد بدهیهای سنگین برای شناخت هزینه ها در آینده ( این بدهی ها به عنوان بخشی از خرید ثبت می شوند) و بدین وسیله مصون ساختن سودهای خالص آینده
۴- استفاده از مفروضات غیر واقعی برای برآورد
بدهی ها، در مورد اقلامی مانند برگشت از فروش ، زیان های ناشی از وام ، هزینه های تضمین( خدمات پس از فروش) به گونه ای که بتوان در یک دوره آینده از طریق منعکس کردن تعهدات بلند مدت سود خالص را بهبود بخشید .
۵- گنجاندن اشتباهات عمدی در دفاتر شرکت و توجیه عدم امکان در اصلاح این خطاها بر اساس استدلال مبنی بر این که مقادیر حائز اهمیت نیستند .
۶- شناسایی وثبت درآمد پیش از این که فرایند تحصیل درآمد کامل شود .
همچنین تئوری مدیریت سود سود به نقل از گوردون به شرح زیر است :
۱- معیار انتخاب روش های حسابداری توسط مدیر حداکثر نمودن رفاه و آسایش شخصی خویش می باشد .
۲- رفتار و آسایش یه مدیر متناسب با موارد زیر افزایش می یابد :
الف ) امنیت شغلی
ب)افزایش نرخ رشد و سطح درآمد مدیریت
ج) سطح و نرخ رشد شرکت از حیث ابعاد گستردگی
۳- تحقق اهداف مدیریت به شرح مورد (۲) بستگی به رضایت سهامداران نسبت به عملکرد شرکت خواهد داشت چنانچه سایر جوانب یکسان باشد، هر اندازه رضایت سهامداران افزایش یابد به همان نسبت امنیت شغلی، درآمد و غیره مدیریت استحکام خواهد یافت
۴- رضایت سهامداران از شرکت متناسب با متوسط نرخ رشد سود شرکت افزایش می یابد .
با عنایت به این که چهار قضیه بالا و جود داشته باشد و یا اصولا پذیرفته شده باشد، می توان نتیجه گرفته که یک مدیر در محدوده اقتدار خود قادر است :
۱- سود گزارش شده را یکنواخت کند .
۲- نرخ رشد سود را یکنواخت و هموار نماید .
منظور از ” مدیریت سود “رشد سود آن است که اگر نرخ رشد بالا باشد بتوان با عملیات حسابداری قابل اجرا آنرا کاهش داد و به همین ترتیب عکس قضیه صادق است (چینگ^[۳۴]، ۲۰۱۰).
انگیزه‌ها و اهداف مدیریت سود سود
از دیدگاه تئوری حسابداری، پدیده مدیریت سود سود در رویکرد رفتاری ، موضوعی قابل تامل است . همچنین در عمل نیز حسابداران و تحلیل گران مالی در فرایند گزارشگری مالی که گزارشگری سود از مهمترین اجزای آن به شمار می رود به نوعی با این پدیده و پیامدهای آن مواجه می شوند . شناخت ابعاد مختلف رفتار مدیریت سود سود در راستای شناسایی ویژگی ها و محدودیت های سود حسابداری قرار می گیرد . در صورت امکان ارائه یک چارچوب نظری برای این پدیده که به نظر می رسد تاکنون میسر نشده است احتمال دارد بتوان به پیشرفتی در زمینه کیفیت گزارشگری سود دست یافت . انگیزه های ناشی از پدیده مدیریت سود سود را سه مورد زیر بیان می کند(چینگ^[۳۵]، ۲۰۱۰):
الف) افزایش رفاه سهامداران
ب) تسهیل قابلیت پیش بینی سود
ج) افزایش رفاه مدیریت می‌دانند
هر یک از انگیزه‌های مدیریت سود سود به تفصیل در ذیل تشریح می‌شوند.
افزایش رفاه سهامداران:^[۳۶]
محققین معتقدند که انگیزه اصلی مدیران از هموار سازی سود افزایش ارزش سهام شرکت می‌باشد چون سهامداران حاضرند برای شرکت‌هایی که دارای سود پایداری هستند بهای بیشتری را بپردازند و در حالت کلی تمایل بیشتری به سرمایه گذاری در شرکت‌هایی دارند که سودهای همواری را گزارش می‌کنند شرکت‌هایی که سودهای همواری را گزارش می‌کنند نسبت به شرکت‌هایی که سودهای پرنوسانی را گزارش می‌کنند دارای ریسک کمتری هستند. معتقــد است که مدیــریت فرض می‌کند که‌ سهامداران تمایل بیشتری برای‌سرمایه‌ گذاری در شرکت‌هایی که دارای سودهای ‌هموار هستند نشان‌ می‌دهند ، زیراسودهای هموارنشان ‌دهنده ‌ثبات ‌شرکت است و سودهای پرنوسان‌ دلیلی بر ریسکی بودن‌عملیات شرکت تلقی می‌شود و یا به عبارتی نوسان سود را بیانگر نوعی فعایت برنامه ریزی نشده می دانند که چندان پایدار نمی ماند و ماندگار نیست. به این نتیجه رسیدند که مدیریت سود سود در راستای هدف کاهش عدم اطمینان‌های مربوط به خالص جریان‌های نقدی مورد انتظار عمل می‌کند و در نتیجه به صرف ریسک پایین تری در قیمت‌گذاری دارائی‌های سرمایه‌ای می‌ انجامد و نتایج بیدلمن را تایید کردند. معتقــد است که سهــامداران فرض می‌کننــد که کاهش نوسان‌هـای دوره‌ای سود پرداختهای مالیاتی را کاهش می‌دهد (الاسیانی^[۳۷]، ۲۰۱۳).
گوردن معتقد است که مدیران به این خاطر به هموارسازی سود روی می آورند که معتقدند اگر سودهای همواری را گزارش کنند، نشان از عملکرد خوب آنها دارد و بر عکس اگر سودهای پرنوسانی را گزارش کردند نشان از بی ثباتی در شرکت و عملکرد ضعیف آنها دارد.
معتقـد است که هموارســازی سود منجر به کــاهش مالیات پرداختی و ایجاد ذهنیت بهتر سهامداران نسبت به سودهای کم نوسان می‌شود. این نوع استدلال‌ها از سوی طرفداران فرضیه بازار کارآی سرمایه به بار انتقاد گرفته شد. طرفداران فرضیه بازار کارای سرمایه معتقدند که در بازار کارای سرمایه سهامداران و در کل بازار در مورد رویدادهایی که تاثیری بر جریانات نقدی ندارند، گمراه نخواهند شد، زیرا بازار این توانایی را دارد که دستکاری‌های سود را تشخیص دهند.
تسهیل قابلیت پیش بینی سود: ^[۳۸]
وقتی که مدیریت سود سود وجود داشته باشد، مدیریت و سهامداران می‌توانند راحتر برنامه‌ریزی و بودجه بندی کنند. مدیریت می‌تواند برای سالهای آتی راحتر برنامه‌ریزی کند و سهامداران و سرمایه گذاران در محاسبه بازده سهم و تصمیم‌گیری در مورد سرمایه‌گذاری خود راحتر اقدام می‌کنند. مدیران در صورت وجود سودهای پرنوسان نمی توانند براحتی برای آینده برنامه ریزی و بودجه بندی کنند . سهامداران نیز در مورد سودهای قابل تقسیم و پیش بینی قیمت سهــام در آینده با مشکــل مواجه خواهنــد شــد. به این نتیجـه رسیدند کــه پیش بینی جریــانهای نقدی آتی با توسل به سودهای همـــوار متوالی نسبت به سودهای واقعی متوالی که در برگیرنده اقلام غیر مترقبه هستند برتری دارد. آنها به این نتیجه دست یافتند که مدیریت به منظور افزایش توانایی سرمایه گذاران برای پیش بینی جریان نقدی آتی به هموار سازی سود دست می‌زنند و معتقدند وجود هموار سازی سود این امر را تسهیل می‌کند (گاجانیس^[۳۹]، ۲۰۱۳).
افرایش رفاه مدیریت:^[۴۰]
یکی از انگیزه‌هایی که باعث می‌شود مدیریت دست به مدیریت سود سود بزند منافع مدیریت است. در اکثر واحدهای تجاری پاداش مدیریت تابعی از سود است و مدیریت برای دریافت پاداش بیشتر دست به مدیریت سود سود می‌زند. یکی دیگر از دلایلی که باعث می‌شود که مدیریت دست به مدیریت سود سود بزند این است که مدیریت امنیت شغلی می‌خواهد. همان‌طور که قبلاً نیز بیان شد سهامداران در شرکتهایی که دارای سودهای هموار می‌باشند رغبت بیشتری به سرمایه گذاری نشان می‌دهند و همچنین ناپایدار بودن سود را ریسکی بودن شرکت می‌دانند بنابراین مدیری که مدیریت سود سود نکند احتمال دارد شغل خود را از دست بدهد و برعکس مدیری که سودهای همواری را گزارش می‌کند ارزش سهام شرکت را بیشتر می‌کند و از این طریق ثروت سهامداران را بیشتر می‌کند و از طرف دیگر سهامداران نیز امنیت شغلی وی را تضمین می‌کنند.
این موارد به خاطر وجود تضاد منافع بین سهامداران و مدیران اتفاق می افتد چون مدیران دنبال منافع مادی و همچنین امنیت شغلی هستند و سهامداران هم دنبال افزایش ثروت خود می باشند. در بعضی مواقع منافع مدیران موقعی تضمین می باشد که منافع سهامداران تضمین شده باشد و مدیران انگیزه قوی برای افزایش ثروت سهامداران دارند چون منافع خود در گرو افزایش رفاه سهامداران است. پس مدیران دست به هموار سازی سود و افزایش ثروت سهامداران می زنند نه به خاطر این موضوع که ثروت آنها زیاد شود بلکه به این خاطر که منافع خود تضمین شود. مخصوصاً زمانی این رویداد رخ می دهد که حقوق و مزایای مدیران تابعی از افزایش ثروت سهامداران باشد. در این حالت مدیران با انگیزه بیشتری دست به هموار سازی سود خواهند زد.
این فرضیه را تاییــد کردند که طرح‌های توافق شده حق الزحمه مبتنی بر سود عموماً به هموار سازی سود منجر می‌شود. همچنین به بررسی ارتباط بین هموار سازی سود با محرک‌های اقتصادی نظیر اندازه شرکت، بازار سهام، نوع کنترل و مالکیت و طرح‌های پاداش پرداخت. مطالعات او به این نتیجه رسید که هموارسازی سود در مورد شرکت‌های بزرگ، شرکت‌های دارای طرح‌های پاداش (تشویقی) و شرکت‌هایی که سود واقعی آنها با سود مورد انتظارشان متقاوت است بیشتر مصداق دارد و همچنین به این نتیجه رسید که دلیل منطقی برای هموارسازی سود تمایل مدیران به افزایش ارزش سهام شرکت می‌باشد. موس به این نتیجه رسید که هر چه تفاوت بین سود مورد انتظار با سود واقعی بیشتر باشد هموار سازی سود بیشتر رخ می‌دهد(گاجانیس^[۴۱]، ۲۰۱۳). در مورد روش تعهدی و نقــدی و تاثیر آن بر همــوار سازی سود مطالعه نمود و به این نتیجه رسید که روش تعهدی سود را هموارتر از روش نقدی نشان می‌دهد. بر مبنای فــرضیه حداکثــر سازی پــاداش و حق الزحمه مدیریت انجام شده معتقد است در شرایطی که بین حق الزحمه و پاداش مدیریت با ارقام سود حسابداری رابطه وجود دارد، مدیریت آن دسته از روش‌های حسابداری را انتخاب می‌کند که هموار سازی سود را در پی داشته باشد و همچنین به این نتیجه رسید که اگر حق الزحمه و پاداش مدیران بر مبنای سود حسابداری باشد در این حالت هموارسازی سود وجود دارد و بیشتر از حالتی است که سود حسابداری مبنای حق الزحمه و پاداش مدیران نیست (گاجانیس^[۴۲]، ۲۰۱۳).
تحقیق دیگری نیز توسط لی ماریا انجــام شد و در تحقیـق او ارتبــاط بین حداکثر سازی ثروت مدیر و انتخاب روش‌های حسابداری بررسی شد. او برای انجام تحقیق خود قضیه‌های زیر را انجام داد.
قضیه ۱- معیاری که یک مدیر در انتخاب اصول و روش‌های مختلف حسابداری مد نظر دارد، حداکثر کردن سودمندی و رفاه شخصی است.
قضیه ۲- سودمندی و رفاه مدیریت با :
۱) امنیت شغلی او
۲) سطح و نرخ رشد درآمدهایش
۳) سطح و نرخ رشد اندازه شرکت افزایش می‌یابد.
قضیه ۳- حصول اهداف مدیریت (قضیه ۲) به میزان قابل توجهی به رضایت سهامدار از عملکرد شرکت بستگی دارد.
قضیه ۴- رضایت سهامداران یک شرکت به میانگین نرخ رشد و ثبات آن بستگی دارد.
با فرض درستی چهار قضیه اشاره شده می‌توان به این نتایج رسید که با انتخاب اصول و روش‌های حسابداری مدیران سودهای گزارش شده را هموار می‌کنند و نرخ رشد سود را نیز هموار می‌کنند (لیماریا^[۴۳]، ۲۰۱۳).
تحقیق دیگری توسط صورت گرفت و نتایج این تحقیق نشان می‌داد که مدیران موقعی به هموار سازی سود دست می‌زنند که :
الف) مدیران در شرایطی تضعیف شده و در معرض لغزش‌های اخلاقی قرار گرفته باشند و یا
ب) عدم تقارن اطلاعاتی بین مدیران و سهامداران وجود داشته باشد.
محقق دیگری به بررسی پدیده هموارسازی واقعی سود در چهار چوب تئوری نمایندگی پرداخت. او معتقد بود که هموار سازی واقعی سود از طریق تغییر تولید شرکت و یا تصمیمات سرمایه گذاری رخ می‌دهد. وقتی که این عمل مدیریت از چشم سهامداران پنهان بماند آنگاه مدیریت فرصتی را برای تعدیل عملکرد خود پیدا خواهد کرد و هدف مدیریت از این تعدیل نشان دادن تصویری با ثبات از عملکردش می‌باشد و باعث رفاه و سودمندی بیشتر وی خواهد شد.
بر مبنــای تئوری فــادنبرگ و تیرول ^[۴۴] به آزمون فرضیه‌هایی در ارتباط با انگیزه‌های هموارسازی سود پرداختند و نتایج این تحقیق نشان می‌دهد که از شرکت‌های مورد مطالعه ۳/۲۷% به هموار سازی سود پرداخته‌اند و انگیزه اصلی مدیریت برای هموار سازی امنیت شغلی است. به این نتیجه رسید که همــوار ســازی سود تاثیـر مساعد در ارزش سهام و بهای سرمایه (تأمین مالی) دارد. اعلام کــردند که هموار ســازی سود می‌تواند ارزش بازار شرکت‌ها را به واسطه تاثیر در هزینه‌های تامین مالی، بی ثباتی کمتر در سود، کاهش احتمال ورشکستگی، بیشتر کند. چون هزینه‌های استقراضی یک شرکت پایین می‌آید و همین دلیل باعث می شود که در ارزش بازار شرکت تاثیر مثبت داشته باشد.
انگیز های مختلفی در تحقیقات گذشته بر مدیریت سود سود مورد اشاره قرار گرفته اند از جمله (لیماریا^[۴۵]، ۲۰۱۳):
۱- افزایش قابلیت اتکای پیش بینی بر پایه سری های هموار شده اعداد و ارقام حسابداری در خلال روندی که به عنوان نمونه بهینه یا نرمال توسط مدیریت در نظر گرفته می شود .

خروجی نرم‌افزار Lisrel…………………………………………………………………………………………………………………………………….187

فهرست جداول

عنوان صفحه

۲-۱- پییشینه تحقیق ارزش ویژه برند………………………………………………………………………………………………………………………۷۴

۳-۱- منابع مورد استفاده جهت اندازه‌گیری سازه‌های مدل………………………………………………………………………………….۸۳

۳-۲- پایایی پرسشنامه به تفکیک هر متغیر…………………………………………………………………………………………………………….۸۴

۴-۱- توزیع فراوانی و درصد پاسخگویان بر حسب جنسیت…………………………………………………………………………………۸۶

۴-۲- توزیع فراوانی و درصد پاسخگویان بر حسب سن……………………………………………………………………………..۸۸

۴-۳- توزیع فراوانی و درصد پاسخگویان بر حسب سطح تحصیلات……………………………………………………………۸۸

۴-۴- توزیع فراوانی و درصد پاسخگویان بر حسب سابقه استفاده از محصولات………………………………………………….۸۹

۴-۵- توزیع فراوانی و درصد پاسخگویان بر حسب درآمد…………………………………………………………………………………..۹۰

۴-۶- توزیع فراوانی و درصد پاسخگویان بر حسب تشخیص برند…………………………………………………………………………۹۱

۴-۷- توزیع فراوانی و درصد پاسخگویان بر حسب وضعیت تاهل……………………………………………………………………۹۲

۴-۸- جدول حاصل از آزمون فرضیه اول…………………………………………………………………………………………………………….۱۰۵

۴-۹- جدول حاصل از آزمون فرضیه دوم……………………………………………………………………………………………………………۱۰۶

۴-۱۰- جدول حاصل از آزمون فرضیه سوم…………………………………………………………………………………………………………۱۰۷

۴-۱۱- جدول حاصل از آزمون فرضیه سوم…………………………………………………………………………………………………………۱۰۷

۴-۱۲- جدول حاصل از آزمون فرضیه سوم…………………………………………………………………………………………………………۱۰۸

۴-۱۳- جدول حاصل از آزمون فرضیه سوم…………………………………………………………………………………………………………۱۰۸

۴-۱۴- جدول حاصل از آزمون فرضیه چهارم……………………………………………………………………………………………………..۱۰۹

۴-۱۵- جدول حاصل از آزمون فرضیه چهارم……………………………………………………………………………………………………..۱۰۹

۴-۱۶- ماتریس همبستگی بین متغیرهای ارزش ویژه برند و عملکرد برند…………………………………………………….۱۶۰

۴-۱۷- تحلیل رگرسیون چند متغیره بین متغیرهای ارزش ویژه برند و عملکرد برند……………………………………………۱۶۱

۴-۱۸- جدول نتایج آزمون کولموگروف- اسمیرنوف……………………………………………………………………………………….۱۱۱

۴-۱۹- جدول نتایج آزمون من – ویتنی برای متغیر جنسیت………………………………………………………………………………..۱۱۲

(( اینجا فقط تکه ای از متن درج شده است. برای خرید متن کامل فایل پایان نامه با فرمت ورد می توانید به سایت feko.ir مراجعه نمایید و کلمه کلیدی مورد نظرتان را جستجو نمایید. ))

۴-۲۰- جدول نتایج آزمون کروسکال - والیس برای متغیر سن………………………………………………………………………….۱۱۴

۴-۲۱- جدول نتایج آزمون کروسکال - والیس برای متغیر سطح تحصیلات……………………………………………………..۱۱۷

۴-۲۲- جدول نتایج آزمون کروسکال - والیس برای متغیر وضعیت تاهل………………………………………………………….۱۲۱

۴-۲۳- جدول نتایج آزمون کروسکال - والیس برای متغیر سطح درآمد……………………………………………………………۱۲۴

۴-۲۴- جدول نتایج آزمون کروسکال - والیس برای متغیر تشخیص لوگو…………………………………………………………۱۲۸

.

فهرست نمودار

عنوان صفحه

۴-۱- درصد فراوانی پاسخگویان بر حسب جنسیت…………………….………………………………………۸۷

۴-۲- درصد فراوانی پاسخگویان بر حسب سن………………..….……………..……………………………..۸۸

۴-۳- درصد فراوانی پاسخگویان بر حسب سطح تحصیلات……………………………………………………۸۹

۴-۴- درصد فراوانی پاسخگویان بر حسب سابقه استفاده از محصول………………………………………….…۹۰

۴-۵- درصد فراوانی پاسخگویان بر حسب درآمد.………………….………………………….…………..…۹۱

۴-۶- درصد فراوانی پاسخگویان بر حسب تشخیص برند………………..………………………..……………..۹۲

۴-۷- درصد فراوانی پاسخگویان بر حسب وضعیت تاهل………………….………………..…………………..۹۳

عنوان صفحه

فهرست شکل‌ها

۲-۱- مدل مفهومی تحقیق…..…………….……………………………….……………….………………۷۷

۴-۱- مدل اندازه‌گیری تجربه برند در حالت تخمین استاندارد………………………………….……..………..۹۴

۴-۲-مدل اندازه‌گیری تجربه برند در حالت ضرایب معنی‌داری…………………………………………………۹۵

۴-۳-مدل اندازه‌گیری رضایت از برند در حالت تخمین استاندارد….……………………………………………۹۶

با توجه به اینکه عدد معناداری مربوط به آزمون کولموگروف اسمیرنوف در مورد توزیع آماری متغییر نگهداری و استفاده از دانش برابر ۱۶۷/۰ بدست آمده است و بزرگتر از ۰۵/۰ است، بنابراین می توان هم خوانی توزیع آماری متغییر نگهداری و استفاده از دانش با توزیع نرمال را در سطح اطمینان ۹۵/۰ پذیرفت و فرض _۰ Hرد نمی شود.
(( اینجا فقط تکه ای از متن درج شده است. برای خرید متن کامل فایل پایان نامه با فرمت ورد می توانید به سایت nefo.ir مراجعه نمایید و کلمه کلیدی مورد نظرتان را جستجو نمایید. ))

۵-الف : فرضیه های آماری در خصوص هم خوانی توزیع متغییر ارزیابی و بازخور با توزیع نرمال :
فرضیه _۰ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر ارزیابی و بازخور با توزیع نرمال هم خوانی دارد.
فرضیه _۱ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر ارزیابی و بازخور با توزیع نرمال هم خوانی ندارد.
از آنجا که عدد معناداری مربوط به آزمون کولموگروف اسمیرنوف در مورد توزیع آماری متغییر ارزیابی و بازخور برابر ۰۶/۰ بدست آمده است و بزرگتر از ۰۵/۰ است، بنابراین فرض _۰ Hرد نمی شود و می توان هم خوانی توزیع آماری متغییر نگهداری و استفاده از دانش با توزیع نرمال را در سطح اطمینان ۹۵/۰ پذیرفت.
ب: فرضیه های آماری در خصوص هم خوانی توزیع متغییر سبک رهبری با توزیع نرمال :
فرضیه _۰ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر سبک رهبری با توزیع نرمال هم خوانی دارد.
فرضیه _۱ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر سبک رهبری با توزیع نرمال هم خوانی ندارد.
از آنجا که عدد معناداری مربوط به آزمون کولموگروف اسمیرنوف در مورد توزیع آماری متغییر سبک رهبری برابر ۶۲۵/۰ بدست آمده است و بزرگتر از ۰۵/۰ است، بنابراین فرض _۰ Hرد نمی شود و می توان هم خوانی توزیع آماری سبک رهبری با توزیع نرمال را در سطح اطمینان ۹۵/۰ پذیرفت.
۱-ب : فرضیه های آماری در خصوص هم خوانی توزیع متغییر رهبری تحول آفرین با توزیع نرمال :
فرضیه _۰ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر رهبری تحول آفرین با توزیع نرمال هم خوانی دارد.
فرضیه _۱ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر رهبری تحول آفرین با توزیع نرمال هم خوانی ندارد.
با توجه به اینکه که عدد معناداری مربوط به آزمون کولموگروف اسمیرنوف در مورد توزیع آماری متغییر رهبری تحول آفرین برابر ۳۳۱/۰ بدست آمده است و بزرگتر از ۰۵/۰ است، بنابراین فرض _۰ Hرد نمی شود و می توان هم خوانی توزیع آماری متغییر رهبری تحول آفرین با توزیع نرمال را در سطح اطمینان ۹۵/۰ پذیرفت.
۱-۱-ب : فرضیه های آماری در خصوص هم خوانی توزیع متغییر ملاحظات فردی با توزیع نرمال :
فرضیه _۰ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر ملاحظات فردی با توزیع نرمال هم خوانی دارد.
فرضیه _۱ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر ملاحظات فردی با توزیع نرمال هم خوانی ندارد.
از آنجا که عدد معناداری مربوط به آزمون کولموگروف اسمیرنوف در مورد توزیع آماری متغییر ملاحظات فردی ۰۶۷/۰Sig= بدست آمده است و بزرگتر از ۰۵/۰ است، بنابراین فرض _۰ Hرد نمی شود و می توان هم خوانی توزیع آماری متغییر ملاحظات فردی با توزیع نرمال را در سطح اطمینان ۹۵/۰ پذیرفت.
۲-۱- ب: فرضیه های آماری در خصوص هم خوانی توزیع متغییر انگیزش الهام بخش با توزیع نرمال :
فرضیه _۰ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر انگیزش الهام بخش با توزیع نرمال هم خوانی دارد.
فرضیه _۱ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر انگیزش الهام بخش با توزیع نرمال هم خوانی ندارد.
با توجه به اینکه که عدد معناداری مربوط به آزمون کولموگروف اسمیرنوف در مورد توزیع آماری متغییر انگیزش الهام بخش ۱۲۸/۰Sig= بدست آمده است و بزرگتر از ۰۵/۰ است، لذا می توان هم خوانی توزیع آماری متغییر انگیزش الهام بخش با توزیع نرمال را در سطح اطمینان ۹۵/۰ پذیرفت.
۳-۱- ب: فرضیه های آماری در خصوص هم خوانی توزیع متغییر ویژگی های آرمانی با توزیع نرمال :
فرضیه _۰ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر ویژگی های آرمانی با توزیع نرمال هم خوانی دارد.
فرضیه _۱ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر ویژگی های آرمانی با توزیع نرمال هم خوانی ندارد.
عدد معناداری مربوط به آزمون کولموگروف اسمیرنوف در مورد توزیع آماری متغییر ویژگی های آرمانی ۲۰۲/۰Sig= بدست آمده است و بزرگتر از ۰۵/۰ است، بنابراین فرض _۰ Hرد نمی شود و می توان هم خوانی توزیع آماری متغییر ویژگی های آرمانی با توزیع نرمال را پذیرفت.
۴-۱- ب: فرضیه های آماری در خصوص هم خوانی توزیع متغییر رفتارهای آرمانی با توزیع نرمال :
فرضیه _۰ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر رفتارهای آرمانی با توزیع نرمال هم خوانی دارد.
فرضیه _۱ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر رفتارهای آرمانی با توزیع نرمال هم خوانی ندارد.
عدد معناداری مربوط به آزمون کولموگروف اسمیرنوف در مورد توزیع آماری متغییر رفتارهای آرمانی ۱۲۲/۰Sig= بدست آمده است و بزرگتر از ۰۵/۰ است ، می توان هم خوانی توزیع آماری متغییر رفتارهای آرمانی با توزیع نرمال را در سطح اطمینان ۹۵/۰ پذیرفت و فرض _۰ Hرد نمی شود.
۵-۱- ب: فرضیه های آماری در خصوص هم خوانی توزیع متغییر ترغیب ذهنی با توزیع نرمال :
فرضیه _۰ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر ترغیب ذهنی با توزیع نرمال هم خوانی دارد.
فرضیه _۱ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر ترغیب ذهنی با توزیع نرمال هم خوانی ندارد.
از آنجا که عدد معناداری مربوط به آزمون کولموگروف اسمیرنوف در مورد توزیع آماری متغییر ترغیب ذهنی ۱۹۹/۰Sig= بدست آمده است و بزرگتر از ۰۵/۰ است، لذا فرض _۰ Hرد نمی شود و هم خوانی توزیع آماری متغییر ترغیب ذهنی با توزیع نرمال تأیید می گردد.
۲- ب : فرضیه های آماری در خصوص هم خوانی توزیع متغییر رهبری تبادلی با توزیع نرمال :
فرضیه _۰ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر رهبری تبادلی با توزیع نرمال هم خوانی دارد.
فرضیه _۱ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر رهبری تبادلی با توزیع نرمال هم خوانی ندارد.
با توجه به اینکه که عدد معناداری مربوط به آزمون کولموگروف اسمیرنوف در مورد توزیع آماری متغییر رهبری تبادلی ۷۹۸/۰Sig= بدست آمده است و بزرگتر از ۰۵/۰ است، لذا فرض _۰ Hرد نمی شود و می توان هم خوانی توزیع آماری متغییر رهبری تبادلی با توزیع نرمال را در سطح اطمینان ۹۵/۰ پذیرفت.
۱-۲- ب : فرضیه های آماری در خصوص هم خوانی توزیع متغییر پاداش مشروط با توزیع نرمال :
فرضیه _۰ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر پاداش مشروط با توزیع نرمال هم خوانی دارد.
فرضیه _۱ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر پاداش مشروط با توزیع نرمال هم خوانی ندارد.
نظر به اینکه عدد معناداری مربوط به آزمون کولموگروف اسمیرنوف در مورد توزیع آماری متغییر پاداش مشروط ۵۲۸/۰Sig= بدست آمده است و بزرگتر از ۰۵/۰ است، بنابراین می توان هم خوانی توزیع آماری متغییر پاداش مشروط با توزیع نرمال را در سطح اطمینان ۹۵/۰ پذیرفت.
۲-۲- ب : فرضیه های آماری در خصوص هم خوانی توزیع متغییر مدیریت بر مبنای استثناء فعال با توزیع نرمال :
فرضیه _۰ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر مدیریت بر مبنای استثناء فعال با توزیع نرمال هم خوانی دارد.
فرضیه _۱ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر مدیریت بر مبنای استثناء فعال با توزیع نرمال هم خوانی ندارد.
از آنجا که عدد معناداری مربوط به آزمون کولموگروف اسمیرنوف در مورد توزیع آماری متغییر مدیریت بر مبنای استثناء فعال ۴۴۹/۰Sig= بدست آمده است و بزرگتر از ۰۵/۰ است، لذا هم خوانی توزیع آماری متغییر مدیریت بر مبنای استثناء فعال با توزیع نرمال را در سطح اطمینان ۹۵/۰ پذیرفته می شود.
۳-۲- ب : فرضیه های آماری در خصوص هم خوانی توزیع متغییر مدیریت بر مبنای استثناء منفعل با توزیع نرمال :
فرضیه _۰ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر مدیریت بر مبنای استثناء منفعل با توزیع نرمال هم خوانی دارد.
فرضیه _۱ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر مدیریت بر مبنای استثناء منفعل با توزیع نرمال هم خوانی ندارد.
با توجه به اینکه که عدد معناداری مربوط به آزمون کولموگروف اسمیرنوف در مورد توزیع آماری متغییر مدیریت بر مبنای استثناء منفعل ۱۶/۰Sig= بدست آمده است و بزرگتر از ۰۵/۰ است، لذا فرض_۰ Hرد نمی شود و می توان هم خوانی توزیع آماری متغییر مدیریت بر مبنای استثناء منفعل با توزیع نرمال را در سطح اطمینان ۹۵/۰ پذیرفت.
۳- ب : فرضیه های آماری در خصوص هم خوانی توزیع متغییر رهبری عدم مداخله گر با توزیع نرمال :
فرضیه _۰ H _: توزیع آماری مربوط به متغییر رهبری عدم مداخله گر با توزیع نرمال هم خوانی دارد.